一、物流企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要意義

物流行業(yè)作為我國(guó)一個(gè)重要的服務(wù)性行業(yè)，其發(fā)展對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)、解決就業(yè)問(wèn)題、生活水平質(zhì)量提升都有著重大促進(jìn)作用。由于物流行業(yè)的迅速發(fā)展，人民群眾購(gòu)物更加簡(jiǎn)便和快捷。尤其在當(dāng)前生活節(jié)奏加快的大環(huán)境下，物流企業(yè)快速便捷的運(yùn)輸有效支持了網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物的需求。在我國(guó)物流企業(yè)快速發(fā)展的過(guò)程中，也面臨著來(lái)自外部的巨大挑戰(zhàn)與沖擊，如國(guó)內(nèi)外物流企業(yè)巨頭的高品質(zhì)服務(wù)、其他物流企業(yè)低成本競(jìng)爭(zhēng)的影響等。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身管理入手，結(jié)合行業(yè)特性，制定科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，穩(wěn)步推進(jìn)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。[1]從資金管理角度來(lái)說(shuō)，物流企業(yè)的管理工作需要重點(diǎn)關(guān)注多個(gè)方面，以確保業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)說(shuō)，資金管理對(duì)物流企業(yè)的管理重要意義表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

第一，有利于物流企業(yè)進(jìn)一步提高資金使用效率。通過(guò)對(duì)資金合理規(guī)劃，建立完善的資金計(jì)劃體系，統(tǒng)籌考慮資金的使用，避免資金閑置過(guò)多或資金過(guò)少，導(dǎo)致資金使用效率不高。因物流企業(yè)前期資金投入較大，需要通過(guò)合理的資金管控來(lái)優(yōu)化資金配置，將有限的資金投入運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施、物流網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)等重點(diǎn)項(xiàng)目上提升資金使用效率。

第二，通過(guò)完善物流企業(yè)的資金管理體系，能使企業(yè)資金管理更加規(guī)范化，有效降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。一旦資金管理不善，或現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，將給物流企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)很大的影響，所以通過(guò)加強(qiáng)資金管理能從資金的收支平衡角度出發(fā)，密切關(guān)注企業(yè)的資金存量，確保企業(yè)資金有序、有效、健康流動(dòng)，從而產(chǎn)生更大效益。

第三，通過(guò)加強(qiáng)資金管理發(fā)揮整體效應(yīng)，以資金管理工作為切入點(diǎn)，聯(lián)動(dòng)其他工作，建立更為科學(xué)合理的內(nèi)控管理體系。資金管理工作涉及很多內(nèi)控工作，如資金管理能推進(jìn)預(yù)算管理體系的完善、資金管理工作能和績(jī)效考核實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)，因此，通過(guò)資金管理能更好地推進(jìn)內(nèi)控體系的建設(shè)，發(fā)揮整體管理效用。

二、物流企業(yè)資金管理中的難點(diǎn)分析

在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜且多變的大背景下，物流企業(yè)資金管理不再簡(jiǎn)單地局限于資金收支、資金盤點(diǎn)等工作，而是應(yīng)從整體角度出發(fā)，將現(xiàn)代化管理工具引入物流企業(yè)，如全面預(yù)算管理工具、資金監(jiān)管體系等。因此，物流企業(yè)在資金管理過(guò)程中需要全面分析管理中的難點(diǎn)，為后續(xù)資金管理體系建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

（一）資金監(jiān)管體系不健全，資金監(jiān)管不到位

中國(guó)物流公司起步較晚，盡管發(fā)展比較快速，但在資金監(jiān)管方面缺少完善的管理體系，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是交易量大、數(shù)額小，這是物流企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。物流企業(yè)業(yè)務(wù)員直接和客戶進(jìn)行接觸，在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管理上經(jīng)常出現(xiàn)對(duì)資金監(jiān)督管理不到位的情況，如營(yíng)業(yè)資金被占用，未及時(shí)上交、資金對(duì)賬工作滯后等問(wèn)題，給資金管理工作帶來(lái)難度；二是部分物流企業(yè)未建立規(guī)范化、科學(xué)化資金管理體系，沒(méi)有嚴(yán)格根據(jù)資金計(jì)劃加以管理，導(dǎo)致大量資金被浪費(fèi)，造成收支不平衡，甚至出現(xiàn)資金緊缺等問(wèn)題。盡管部分物流企業(yè)已逐漸認(rèn)識(shí)到資金監(jiān)管的重要性，并建立了資金監(jiān)管制度，但是在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中更多的還是停留在表面，并未將資金監(jiān)管工作有效地執(zhí)行下去，資金監(jiān)管也未能充分發(fā)揮其職能，如當(dāng)下物流企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及分支機(jī)構(gòu)不斷擴(kuò)展，資金統(tǒng)籌管理機(jī)制中監(jiān)管模式的缺失或不健全對(duì)整體危害性非常嚴(yán)重，很多物流企業(yè)難以做到對(duì)資金的統(tǒng)籌管理，未將下屬分支機(jī)構(gòu)資金納入監(jiān)管體系中，資金管理分散，整體觀念不強(qiáng)，給監(jiān)管工作帶來(lái)難度。[2]

（二）資金預(yù)算編制不合理，資金計(jì)劃不準(zhǔn)確

當(dāng)前，在物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，管理層注意力更多聚焦于經(jīng)營(yíng)規(guī)模的拓展、服務(wù)領(lǐng)域的擴(kuò)大等方面，對(duì)資金預(yù)算管理工作不夠重視，資金預(yù)算執(zhí)行效果不理想。一是資金預(yù)算編制缺乏整體性思維，對(duì)預(yù)算認(rèn)識(shí)不夠，導(dǎo)致編制的預(yù)算不合理，難以對(duì)后續(xù)工作的開展起到指導(dǎo)作用，如部分物流企業(yè)的其他部門認(rèn)為資金預(yù)算管理工作是財(cái)務(wù)部門的工作，和自身工作關(guān)聯(lián)不大，包括各類資金的回籠、往來(lái)款催收和對(duì)賬、成本的控制等工作都?xì)w屬于財(cái)務(wù)部門，而其他部門參與度不夠，導(dǎo)致編制的資金預(yù)算不合理；二是資金預(yù)算編制完成后，物流企業(yè)并未根據(jù)資金預(yù)算制訂詳細(xì)的資金計(jì)劃，將預(yù)算目標(biāo)分解落實(shí)到各職能部門，而更多的是根據(jù)各下屬分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)發(fā)展編制資金計(jì)劃，導(dǎo)致資金計(jì)劃難以和預(yù)算發(fā)揮聯(lián)動(dòng)效用。部分物流企業(yè)編制資金預(yù)算后，根據(jù)預(yù)算編制月度資金計(jì)劃細(xì)化分解目標(biāo)時(shí)，會(huì)存在下屬分支機(jī)構(gòu)不配合、預(yù)算下達(dá)靈活性不夠等問(wèn)題，導(dǎo)致資金計(jì)劃準(zhǔn)確性不高，如物流企業(yè)對(duì)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)的資金計(jì)劃目標(biāo)都按統(tǒng)一數(shù)值下發(fā)，未充分考慮分支機(jī)構(gòu)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，包括地域、經(jīng)濟(jì)、交通等因素，導(dǎo)致下屬分支機(jī)構(gòu)對(duì)資金計(jì)劃不支持，對(duì)工作指導(dǎo)性不夠。

（三）資金現(xiàn)金流難以保障，外部融資較困難

近年來(lái)，隨著物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，很多物流企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，對(duì)公司資金需求量持續(xù)增加。很多物流公司都是小型民營(yíng)企業(yè)，因自身環(huán)境影響無(wú)法對(duì)外發(fā)行證券、無(wú)法發(fā)行股份，投資方式相對(duì)簡(jiǎn)單，在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)資金流短缺等問(wèn)題。一般來(lái)說(shuō)，導(dǎo)致物流企業(yè)資金流和融資困難的主要原因一是物流企業(yè)大都缺少長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，只顧短期經(jīng)濟(jì)收益，致使資金管理工作上缺少戰(zhàn)略性管理，對(duì)現(xiàn)金流統(tǒng)籌管理不夠，如很多物流企業(yè)未根據(jù)企業(yè)資金流情況，盲目對(duì)外投資或擴(kuò)展下屬分支機(jī)構(gòu)，很多投資項(xiàng)目都未進(jìn)行充分盡調(diào)和可研分析，導(dǎo)致后期投資風(fēng)險(xiǎn)巨大，資金被占用，增加了企業(yè)資金流短缺問(wèn)題；二是從我國(guó)物流企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，大多數(shù)物流企業(yè)運(yùn)營(yíng)散亂、規(guī)模較小，難以達(dá)到銀行等金融機(jī)構(gòu)放貸條件，金融機(jī)構(gòu)在審核物流企業(yè)貸款申請(qǐng)時(shí)會(huì)對(duì)相關(guān)指標(biāo)有嚴(yán)格要求，且審核時(shí)間較長(zhǎng)，直接導(dǎo)致物流企業(yè)通過(guò)外部獲得融資的難度加大。

（四）外部資金占用率較大，資金回收率較低

目前，很多物流企業(yè)都普遍面臨資金使用效率偏低、外部資金占用大等問(wèn)題。從物流行業(yè)角度分析，物流企業(yè)的資金管理有其特殊性，在業(yè)務(wù)拓展過(guò)程中會(huì)涉及上下游供應(yīng)商和客戶，而物流企業(yè)上下游的結(jié)算模式存在著差別，因此，資金管理所涉及的工作內(nèi)容繁多且差異性大，如部分上游供應(yīng)商需要提前支付款項(xiàng)、部分下游客戶需要在一定期間才能辦理款項(xiàng)結(jié)算，物流企業(yè)在與分包承運(yùn)商簽訂合約前沒(méi)有充分考慮到這些差別，就會(huì)造成物流企業(yè)的資金墊支過(guò)大，導(dǎo)致資金被長(zhǎng)期占用。同時(shí)，物流企業(yè)往來(lái)款金額大、數(shù)量多，在應(yīng)收往來(lái)款管理體系上重視程度不夠，各部門也未發(fā)揮聯(lián)動(dòng)作用，則會(huì)導(dǎo)致部分應(yīng)收賬款存在壞賬損失的可能，影響資金的回收率，如對(duì)于客戶欠繳的往來(lái)款，一線部門缺乏定期跟蹤管理過(guò)程，未及時(shí)催繳；財(cái)務(wù)部門未及時(shí)和一線部門對(duì)接統(tǒng)計(jì)應(yīng)收往來(lái)款明細(xì)；法律部門未采取追繳措施，保障資金回流。

三、物流企業(yè)加強(qiáng)資金管理的對(duì)策

從上面分析可以看出，物流企業(yè)在資金管理中存在的問(wèn)題較為凸顯，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)了一定的影響，尤其是現(xiàn)金流短缺、資金結(jié)構(gòu)不合理、資金使用效率不高等問(wèn)題。因此，新時(shí)期下物流企業(yè)需根據(jù)自身管理需求，制定完善的資金管理機(jī)制，強(qiáng)化資金內(nèi)控管理，確保管理發(fā)展的資金需求。

（一）健全資金監(jiān)管體系，建立考核管理機(jī)制

物流企業(yè)做好資金控制就必須在公司內(nèi)構(gòu)建起高效的資金監(jiān)管體系，并以考核管理機(jī)制為輔來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的高效管理。物流企業(yè)因受外界環(huán)境與內(nèi)在管理雙重因素的影響，在管理過(guò)程中面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)一般較高，管理層需提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，健全資金監(jiān)管體系，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。如以物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)投資計(jì)劃為例，由于政策、技術(shù)等風(fēng)險(xiǎn)，前期對(duì)投資事項(xiàng)缺乏盡調(diào)，則會(huì)造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，或者對(duì)投資的資金缺乏必要的監(jiān)管，也會(huì)導(dǎo)致資金投資風(fēng)險(xiǎn)增大。[3]除此之外，物流企業(yè)需要建立好資金考核管理機(jī)制，明確資金考核目標(biāo)，對(duì)資金管理過(guò)程中的各項(xiàng)目標(biāo)進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)其執(zhí)行結(jié)果并與績(jī)效薪酬進(jìn)行聯(lián)動(dòng)，才能更好地推進(jìn)資金管理工作的開展。如物流企業(yè)在年初設(shè)定的資金考核管理目標(biāo)中要求降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，將流動(dòng)資金平均占用率作為考核目標(biāo)，在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中需要對(duì)流動(dòng)資金的占用情況及時(shí)進(jìn)行分析，年末計(jì)算流動(dòng)資金占用率，將結(jié)果反饋到各個(gè)部門，提升各個(gè)部門對(duì)流動(dòng)資金占用的認(rèn)識(shí)，并能在工作開展過(guò)程中及時(shí)關(guān)注流動(dòng)資金，加速資金收回，降低流動(dòng)資金占用。

（二）合理編制資金預(yù)算，確保資金計(jì)劃準(zhǔn)確

資金預(yù)算作為資金管理的重要部分，物流企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算編制工作的重視，確保資金準(zhǔn)確，以資金預(yù)算來(lái)指導(dǎo)其他工作的開展。一是物流企業(yè)需要結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃來(lái)編制資金預(yù)算，在戰(zhàn)略規(guī)劃指導(dǎo)下，細(xì)化資金預(yù)算管理目標(biāo)，充分調(diào)動(dòng)員工對(duì)資金預(yù)算的認(rèn)識(shí)，從源頭上做好資金預(yù)算編制工作；二是加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行管理，資金預(yù)算編制后需要細(xì)化預(yù)算管理目標(biāo)，確保資金預(yù)算工作能落到實(shí)處，建立全過(guò)程跟蹤管理體系，提升資金預(yù)算管理效果，如物流企業(yè)年初制定的資金預(yù)算管理中運(yùn)輸成本控制目標(biāo)，就需要從上至下分解運(yùn)輸成本任務(wù)，制訂運(yùn)輸成本控制的具體方案，并要求各下屬機(jī)構(gòu)都嚴(yán)格落實(shí)，以降低運(yùn)輸成本，確保成本管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；三是加強(qiáng)對(duì)資金計(jì)劃的重視，資金計(jì)劃作為資金預(yù)算的管理基礎(chǔ)，需從現(xiàn)金流管理角度合理確定資金收入和支出，統(tǒng)籌考慮資金配置，發(fā)揮資金最大效用，如物流企業(yè)在編制資金預(yù)算時(shí)，需要對(duì)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)管理工作進(jìn)行全面分析，包括銷售收入預(yù)測(cè)，運(yùn)輸成本、網(wǎng)點(diǎn)管理成本、損耗成本等事項(xiàng)重點(diǎn)考慮，正確測(cè)算年度收支情況，通過(guò)收支呈現(xiàn)的資金情況進(jìn)行合理分析，在確保一定利潤(rùn)基礎(chǔ)上，制定營(yíng)收管理目標(biāo)及成本降低方案，確保充足的現(xiàn)金流，實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。

（三）保障充足的現(xiàn)金流，拓展外部融資渠道

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)物流行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日益劇烈，物流業(yè)要想蓬勃發(fā)展需要巨大的資金投入作為支撐，而巨大的資金支撐僅憑借企業(yè)自身發(fā)展是難以實(shí)現(xiàn)的，需要從外部獲取融資來(lái)支撐企業(yè)的發(fā)展。因此，物流企業(yè)需要轉(zhuǎn)變思維觀念，創(chuàng)新融資方式，積極拓展外部融資渠道，保障充足的現(xiàn)金流。一是結(jié)合自身應(yīng)收賬款的特性，創(chuàng)新融資方式，開展應(yīng)收賬款質(zhì)押以獲取融資，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)現(xiàn)有資源來(lái)保障穩(wěn)定的現(xiàn)金流；二是可以根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)和從物流金融服務(wù)角度考慮，運(yùn)用金融信息技術(shù)，進(jìn)行對(duì)抵押物、融資、擔(dān)保、再質(zhì)押等方面的合理安排，最大限度獲取外部融資，從而保證公司資金流；三是以開拓貨運(yùn)金融和提高企業(yè)信譽(yù)度兩個(gè)領(lǐng)域?yàn)槠瘘c(diǎn)，通過(guò)與商業(yè)銀行形成良好的合作機(jī)制，按期及時(shí)清償債務(wù)，塑造公司良好的信用品牌，從而獲取更多的銀行融資保障。[4]同時(shí)，物流企業(yè)需要從現(xiàn)金流管理角度出發(fā)，制訂科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理方案，包括短期現(xiàn)金流收支方案和長(zhǎng)期現(xiàn)金流方案，更好地匹配企業(yè)的資金需求，如針對(duì)企業(yè)資金收支情況做好資金預(yù)測(cè)，短期應(yīng)支付供應(yīng)商的款項(xiàng)、應(yīng)投入的資金、應(yīng)收回的往來(lái)款資金等方面做好詳盡測(cè)算，分析資金短缺盈余情況，以此來(lái)推進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理工作的開展和任務(wù)的下達(dá)，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理更具靈活性。

（四）減少外部資金占用，加速資金快速回籠

當(dāng)前，物流企業(yè)資金管理工作重點(diǎn)之一就是如何減少外部資金占用，加快應(yīng)收資金回籠，該項(xiàng)工作的開展需要充分利用大數(shù)據(jù)分析、智能化等信息化技術(shù)，健全信息管理系統(tǒng)，對(duì)匯總的數(shù)據(jù)進(jìn)行高度整合，以提出有效的管理方案。物流企業(yè)需要結(jié)合管理需求制定應(yīng)收往來(lái)款管理細(xì)則，避免業(yè)務(wù)盲目拓展而導(dǎo)致資金回籠困難的問(wèn)題，從源頭上做好資金控制：一是在制訂企業(yè)銷售管理方案時(shí)，就要全面分析賒銷的信用期限和未來(lái)償還時(shí)間，并對(duì)資金未來(lái)收回風(fēng)險(xiǎn)做好控制措施，最大限度減少外部資金占用時(shí)間，實(shí)現(xiàn)資金的及時(shí)回籠；二是物流企業(yè)管理層需要制定完善的應(yīng)收資金往來(lái)款管理機(jī)制，聯(lián)合各部門共同參與到應(yīng)收管理工作中，發(fā)揮各部門的整體聯(lián)動(dòng)性，打破信息不共享、數(shù)據(jù)重復(fù)統(tǒng)計(jì)、管理工作交叉等問(wèn)題，充分調(diào)動(dòng)全員力量來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的回籠。[5]

四、結(jié)束語(yǔ)

物流企業(yè)在資金管理過(guò)程中，必須從自身的發(fā)展情況入手，高瞻遠(yuǎn)矚，建立長(zhǎng)期資金發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)。外部嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境給物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了挑戰(zhàn)，同時(shí)也存在著巨大的機(jī)遇，因此物流企業(yè)需以資金管理為核心，推動(dòng)其他管理工作高效開展，建立更加科學(xué)合理的資金管理體系，充分運(yùn)用現(xiàn)代化的經(jīng)營(yíng)觀念，更好地適應(yīng)時(shí)代新潮流、新變化、新機(jī)遇。