一、物流企業(yè)集團財務(wù)公司資金集中管理模式的概述

財務(wù)管理是物流企業(yè)管理的基礎(chǔ)，也是根本核心。而財務(wù)管理以資金管理為中心，首要任務(wù)是通過合理有效地運用資金使物流企業(yè)市場價值最大化。資金集中管理是指物流企業(yè)集團將各成員單位資金匯集到總部，由總部對資金進行統(tǒng)一調(diào)度、管理和運用。物流企業(yè)資金集中管理模式主要包括現(xiàn)金收支批準(zhǔn)權(quán)高度集中的統(tǒng)收統(tǒng)支模式、按照期限統(tǒng)撥一定量現(xiàn)金給所有所屬成員單位的撥付備用金模式、物流企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立專門機構(gòu)辦理內(nèi)部成員單位間現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算中心模式、建立“物流企業(yè)管理、會計核算、金融信貸”三者相融合的資金管理機構(gòu)的內(nèi)部銀行模式、建立物流企業(yè)集團內(nèi)部經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)的財務(wù)公司模式[1]。以上除了財務(wù)公司模式的其他資金集中管理模式都存在一個共同點，那就是它們都不存在獨立的企業(yè)法人，這也就導(dǎo)致企業(yè)在這些模式下資金管理存在一定的局限性，嚴(yán)重缺乏對外融資、投資等功能的運用，難以有效提升物流企業(yè)集團資金的使用效率。

二、財務(wù)公司資金集中管理的必要性

1.為物流企業(yè)提供合理的資金預(yù)算。資金預(yù)算主要包括經(jīng)營性現(xiàn)金流入預(yù)算、經(jīng)營性現(xiàn)金流出預(yù)算、資本性現(xiàn)金支出預(yù)算，主要作用包括戰(zhàn)略規(guī)劃、資源配置、費用控制、考核依據(jù)，是物流企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。物流企業(yè)集團資金預(yù)算管理普遍存在編制范圍狹小、預(yù)算控制效果不佳等問題，為了解決這類問題不少物流企業(yè)集團紛紛成立集團所屬的財務(wù)公司，設(shè)有財務(wù)公司的物流企業(yè)集團則擁有相對健全的資金預(yù)算管理運行機制。財務(wù)公司利用信息化科技將資金結(jié)算系統(tǒng)與物流企業(yè)內(nèi)部資金核算賬戶建立對應(yīng)關(guān)系，實時將每筆資金收付結(jié)算信息同步到相應(yīng)資金核算賬戶中。在辦理支付業(yè)務(wù)時，資金管理工作人員必須通過規(guī)定的管理控制節(jié)點在預(yù)先設(shè)定的范圍和金額內(nèi)進行支付操作，大大減少了人為操縱資金的風(fēng)險[2]。同時能夠提升資金的有效利用，防范資金的過度濫用，降低集團資金鏈斷裂的經(jīng)營風(fēng)險，激勵集團各成員單位高效完成既定目標(biāo)，明確各部門責(zé)任與職能，提高企業(yè)的資本營運效能。2.提升物流企業(yè)資金的使用效率。資金的使用效率是評價物流企業(yè)集團資金使用效果的一個參數(shù)。未成立財務(wù)公司的物流企業(yè)集團經(jīng)常會出現(xiàn)部分成員單位資金閑置，而有些成員單位資金緊張，甚至需要支付高額利息對外取得借款以維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，整個物流企業(yè)集團內(nèi)部資金難以得到科學(xué)合理的管控運用。財務(wù)公司“依附于集團，服務(wù)于集團”，資金來源于物流企業(yè)集團，運用于物流企業(yè)集團，且股東大多是物流企業(yè)集團的成員單位。財務(wù)公司主要業(yè)務(wù)包括吸收成員單位定期存款、發(fā)行債券、同業(yè)拆借、辦理成員單位產(chǎn)品的信貸業(yè)務(wù)及融資租賃等，其宗旨和根本任務(wù)就是為本物流企業(yè)集團內(nèi)部各成員單位籌資和融通資金，進而盤活物流企業(yè)集團資金，加速資金流動周轉(zhuǎn)。更加科學(xué)地將物流企業(yè)集團各成員單位的資本統(tǒng)籌歸集一體化經(jīng)營，充分利用閑散資金，減少物流企業(yè)整體財務(wù)費用的支出，物流企業(yè)集團成員單位間資金結(jié)算速度得到了大大的提升，最大限度避免了物流企業(yè)內(nèi)部“三角債務(wù)”的發(fā)生，物流企業(yè)集團資金的使用效率得到大幅提升[3]。3.降低物流企業(yè)集團資金的管理風(fēng)險。物流企業(yè)集團資金管理風(fēng)險是指物流企業(yè)資金在循環(huán)流動過程中，由于各種不確定因素導(dǎo)致物流企業(yè)收益存在不確定性。隨著我國經(jīng)濟貿(mào)易的發(fā)展，各物流企業(yè)集團交易更加頻繁，市場資金流動緊張，經(jīng)濟增長的同時風(fēng)險也在增高，降低資金管理風(fēng)險成為各物流企業(yè)集團資金管理的重中之重。在物流企業(yè)集團籌資過程中，容易出現(xiàn)負(fù)債融資長短期比例失衡，短期占比偏高，導(dǎo)致資金流動性不足，資金風(fēng)險增加；在物流企業(yè)集團投資過程中，資金回收期過長，而收益又較低，容易給物流企業(yè)集團資金流動性造成較大沖擊，資金風(fēng)險上升；物流企業(yè)集團在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，大規(guī)模存貨占用資金，流動資金沉淀，資金流動風(fēng)險增加[4]。財務(wù)公司對物流企業(yè)集團資金進行安全統(tǒng)一的集中管理，合理分配物流企業(yè)集團資金用途，實時監(jiān)管物流企業(yè)集團所有資金動向，保障物流企業(yè)集團資金的及時供給，大大降低物流企業(yè)集團資金鏈斷裂的風(fēng)險，能夠較好地保障物流企業(yè)集團資金安全。

三、Y企業(yè)財務(wù)公司資金集中管理問題分析

1.資金管理信息化水平有待提高。信息化建設(shè)滯后是Y集團資金管理效果欠佳的重要因素之一，集團在資金管理技術(shù)方面投入不足，軟件和硬件設(shè)施都有待更新，信息化系統(tǒng)不夠完善。隨著集團產(chǎn)業(yè)規(guī)模擴大，貿(mào)易逐漸多元化，資金進出頻繁，集團現(xiàn)有的信息管理系統(tǒng)已經(jīng)不足以支撐這大量的數(shù)據(jù)信息，時常會出現(xiàn)信息技術(shù)漏洞、運作效率低等問題。信息技術(shù)漏洞頻發(fā)，存在集團資金數(shù)據(jù)信息被有心之人惡意篡改的風(fēng)險，一旦財務(wù)數(shù)據(jù)等相關(guān)信息被惡意泄露或篡改，將可能導(dǎo)致集團面臨巨大生存危機，是集團內(nèi)部存在的一大安全隱患。在大數(shù)據(jù)的時代背景下，資金管理信息化是各物流企業(yè)集團提升資金運營效率的重要手段，Y企業(yè)財務(wù)公司由于信息化建設(shè)存在一定的滯后性，資金劃撥周轉(zhuǎn)運作效率較低，導(dǎo)致本集團資金管理信息化并未充分發(fā)揮其本身應(yīng)有的價值。同時，財務(wù)公司在崗人員對資金管理信息化處理還處在比較被動的狀態(tài)，缺乏系統(tǒng)性的培訓(xùn)與定期學(xué)習(xí)，不利于集團資金管理信息化進程的推進。2.高質(zhì)量人才的缺失。財會資金管理管理是一項綜合性管理工作，相關(guān)管理人員不僅要熟練掌握運用財會、金融、計算機等多項專業(yè)領(lǐng)域的知識，還要熟悉物流企業(yè)集團各領(lǐng)域環(huán)節(jié)相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)和集團發(fā)展戰(zhàn)略，同時還要具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力。Y企業(yè)財務(wù)公司目前人員結(jié)構(gòu)低水平財會人員占比大，而高質(zhì)量人才稀缺，造成這種人員結(jié)構(gòu)的原因主要還是物流企業(yè)內(nèi)部管理的問題。Y企業(yè)財務(wù)公司人才招募力度不夠大，內(nèi)部人才培養(yǎng)工作方面存在短板，缺乏健全的員工激勵機制。隨著集團業(yè)務(wù)量增大，工作難度上升，而薪資待遇卻沒有上升，員工工作積極性日漸消磨，工作效率始終提不上去，同時還造成了一部分專業(yè)人才的流失。財務(wù)公司對在職員工缺少定期的培養(yǎng)考察，造成部分員工懈怠心理的養(yǎng)成，只求安穩(wěn)，不求進步；還有部分員工力求上進，卻缺少專業(yè)的進修學(xué)習(xí)渠道。現(xiàn)有人員結(jié)構(gòu)難以滿足Y集團財務(wù)公司資金集中管理高效運行的需求，高質(zhì)量人才的引入和培養(yǎng)將是公司急需解決的一大難題。

四、Y資金集中管理的優(yōu)化策略分析

1.加強信息化建設(shè)。物流企業(yè)集團由傳統(tǒng)資金管理模式向集權(quán)管理的轉(zhuǎn)變離不開信息技術(shù)的發(fā)展，加強信息化建設(shè)是物流企業(yè)集團提升自身綜合實力的重要手段之一。Y企業(yè)應(yīng)對財務(wù)公司信息化建設(shè)方面加以重視，及時對硬件和軟件進行更新，加大對信息技術(shù)建設(shè)的投入，結(jié)合集團自身實際需要，科學(xué)有效地搭建資金管理信息化平臺。搭建資金管理信息化平臺，首先要做的是利用先進網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建起涵蓋全集團所有成員單位運作的集成統(tǒng)一又高效的管理平臺。其次是將集團所有業(yè)務(wù)往來信息全部歸集到資金管理信息化系統(tǒng)中，布置好相應(yīng)管控節(jié)點，便于財務(wù)人員更高效地全面運作集團資金，提升財務(wù)公司運作效率，保障集團資金安全，提升集團資金效益。網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)是一把雙刃劍，集團在享受它帶來的無盡便利的同時，也要承擔(dān)起相應(yīng)的風(fēng)險。如何在利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)推進集團資金管理信息化的過程中，做好信息安全管理工作是集團應(yīng)考慮的重要問題。首先，集團在構(gòu)建更新資金管理信息化系統(tǒng)時，應(yīng)格外注重軟件系統(tǒng)的安全性，定期進行系統(tǒng)檢查維護，確保集團信息的安全；同時，可以考慮結(jié)合指紋驗證、人臉識別等生物識別技術(shù)對集團重要信息進行多重加密處理，成立專門的信息安全部門，加強對信息系統(tǒng)的檢查監(jiān)測，定期排除安全隱患，應(yīng)對病毒攻擊等突發(fā)安全性事件能夠及時做出相應(yīng)處理，確保資金信息化系統(tǒng)安全高效地運行[5]。2.推進人才隊伍的建設(shè)。強大的人才隊伍是提升公司資金集中管理模式運行效率的最有效途徑，推進人才隊伍建設(shè)的關(guān)鍵是做好人才引進和培養(yǎng)工作。在人才引進方面，要明確自身需求，科學(xué)制定招聘標(biāo)準(zhǔn)，提高招聘門檻，提升薪酬待遇，嚴(yán)格按照規(guī)范的招聘流程進行，不輕易降低招聘標(biāo)準(zhǔn)，拒絕一切非正規(guī)流程“關(guān)系戶”的加入。在人才培養(yǎng)方面，要加強對這方面工作的重視，引入先進的人才培養(yǎng)機制，建立一套科學(xué)完善的培訓(xùn)考核體系，定期對在職人員進行培訓(xùn)及考核。政策在變化，知識在更新，技術(shù)在進步，一旦停止了學(xué)習(xí)的腳步便會落后，物流企業(yè)集團要想發(fā)展，必須不斷加強培養(yǎng)在職員工學(xué)習(xí)新政策、吸收新知識、掌握新技術(shù)。財務(wù)公司職員面對物流企業(yè)大量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來和繁雜的工作流程，制定并實施良好的人才激勵機制是提升員工積極性和減少人才流失的最有效措施，員工積極性的提升將會大大提高財務(wù)公司資金管理運作的效率。

五、結(jié)束語

財務(wù)公司依附于集團又服務(wù)于集團，作為物流企業(yè)集團內(nèi)部的非銀行金融機構(gòu)，為物流企業(yè)集團資金集中管理運行提供了強有力的幫助，但在資金集中管理模式上仍然存在一些問題。為了更好地提升物流企業(yè)集團財務(wù)公司資金集中管理的有效性，必須加強對財務(wù)公司資金集中管理模式的研究，切實采取有效措施優(yōu)化財務(wù)公司的資金集中管理模式，從而提升物流企業(yè)集團資金效益。